所有缴纳个税的人赶紧看看 ,你要退税还是补税?

时间:2019-12-17浏览数:353

 

临近年底,很多人都很关心今年的年终奖有多少,不过,一年的收入越高,也就意味着要缴纳的个税越多。

一些人其实并不清楚自己有没有多缴或者少缴?12月14日,国家税务总局发布了一份《征求意见稿》,将从明年3月启动个人所得税综合所得汇算清缴。

 

就是要将你的工资薪金、劳务报酬等四项收入合并起来,来计算全年应纳个人所得税。

 

简单说就是按年算账、多退少补。

 

什么是汇算清缴?

 

根据新《个人所得税法》,居民个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得,称之为综合所得。

  

根据综合所得和各项扣除,可以计算出居民个人年度应纳税额,应纳税额减去已预缴税额,来确定居民个人年度应退或应补缴的税额,就是个人所得税年度汇算。

  

 

具体计算公式如下:

 

2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

 

年收入不超过12万元 无需办理年度汇算

 

《征求意见稿》明确:纳税人2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的;以及综合所得收入超过12万元且需要补税金额在400元以上的,有必要向税务机关进行税收申报并办理年度汇算。

 

Q1:哪些人不需要办理年度汇算? A:主要分为两类:

 

一是预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的。举个例子,上班族王先生全年固定一处工资、薪金所得,享有一项“赡养老人”专项附加扣除,并在每个月都进行了税前扣除,那么,王先生每月预缴税额累计起来,与年度终了计算的应纳税额一致,就不需要退税或补税,无需办理年度汇算。 第二类情况,是预缴税额与年度应纳税额出现不一致,从原则上来说,都需要办理年度汇算,但是,为了减轻纳税人负担,**专门明确了对部分中低收入纳税人免除年度汇算补税义务的政策:纳税人只要综合所得年收入不超过12万元,则不论补税金额多少,均不需办理年度汇算;纳税人只要补税金额不超过400元,则不论综合所得年收入的高低,均不需办理年度汇算。 计算方法为:

 

2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额。

  

 

个税综合所得汇算 究竟如何算?

 

根据税务部门的安排,纳税人可以通过网上自行办理综合所得汇算,也可以通过取得工资薪金的单位或代理机构办理,不过大家都很想知道,个税多退少补的这笔账,究竟该怎么算?

 

2019年,北京工作的王先生,每月取得税前工资薪金收入2万元,全年合计24万元。王先生就职的公司为他足额缴纳社保和住房公积金,按照这样的方法,到12月底, 王先生预缴了10152元。在工资之外,王先生还从 另一家公司取得了5次兼职劳务报酬收入,每次5000元,这部分收入同样预缴税款,5次共预缴税款4000元。

  


在过去,王先生的工资薪金和劳务报酬分开缴纳个税,10152元和4000元是王先生工资薪金、劳务报酬所得,分别缴纳的个税。

 

新的《个人所得税法》实施之后,王先生2019年度取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费这四项所得就需要合并计税。

  

 

按照规定,王先生2.5万元的劳务报酬收入减除20%的费用后,与24万的工资薪金收入加总,综合所得收入额为26万元。在减除各项扣除之后,按年计算,王先生的应纳税额为12424元。

  

 

王先生在领取工资薪金和劳务报酬时,已经分别预缴了10152元和4000元税款, 合计预缴1415 2元元税款, 因此可以向税务部门申请退还1728元的税款。

 

Q2:哪些人要办理年度汇算? A:平时多预缴了个人所得税,需要申请退税的纳税人,无论收入高低,无论退税额多少,纳税人都可以申请退税。 比如:

 

1、2019年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的;如,某纳税人1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元,假设没有专项附加扣除,预缴个税90元;其他月份每月工资4000元,无须预缴个税。全年看,因纳税人年收入额不足6万元无须缴税,因此预缴的90元税款可以申请退还。 2、2019年度有符合享受条件的专项附加扣除,但有的纳税人由于工作繁忙,可享受的税前扣除项目在平时没来得及享受的; 3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、六项专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的; 4、没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的; 5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的;如,某纳税人每月固定一处取得劳务报酬1万元,适用20%预扣率后预缴个税1600元,全年19200元;全年算账,全年劳务报酬12万元,减除6万元费用(不考虑其他扣除)后,适用10%的综合所得税率,全年应纳税款1080元。因此,可申请18120元退税。

 

 

Q3:不清楚自己的全年收入,具体补多少或者退多少,该怎么办?
A:不用担心,纳税人通过网上税务局(包括个人所得税手机APP、网页端),税务机关将根据一定规则为纳税人提供申报表预填服务,如果纳税人对预填的结果没有异议,系统就会自动计算出应补或应退税款,纳税人就能知道自己是否符合豁免政策要求了。

 

Q4:如果我要退税,应该怎么办理?需要去税务局吗? 

A:纳税人可通过网上税务局(免费下载注册个人所得税手机APP或登录注册网上税务局WEB端)办理年度汇算; 此外,纳税人可以自已办、单位办、请人办; 1、自己办。税务机关将推出系列优化服务措施,加大年度汇算的政策解读和操作辅导力度,分类编制办税指引,通俗解释政策口径、专业术语和操作流程,通过个人所得税手机APP、网页端、12366自然人专线等渠道提供涉税资讯,解决办理年度汇算中的疑难问题,帮助纳税人顺利完成年度汇算。 2、单位办。纳税人可以通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得(如保险营销员或证券经纪人)的扣缴义务人代为办理。纳税人如果通过扣缴义务人办理年度汇算的,应当将本单位以外的2019年度全部综合所得收入、扣除、享受税收优惠等信息资料如实提供给扣缴义务人,并对其真实性、准确性、完整性负责。 3、请人办。纳税人可根据自身情况,自主委托涉税专业服务机构或其他单位、个人代为办理年度汇算。

 


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